Corporation Tax to podatek, który spółka LTD płaci od swojego zysku. Nie płaci się go od przychodu, tylko od tego, co zostaje po odjęciu kosztów. Dobrze prowadzona księgowość to więc nie tylko obowiązek, ale realna oszczędność.
Stawki Corporation Tax (od 1 kwietnia 2026)
| Zysk spółki w roku | Stawka |
|---|---|
| do £50 000 | 19% (small profits rate) |
| od £50 000 do £250 000 | 25% pomniejszone o ulgę (marginal relief) – efektywnie między 19% a 25% |
| powyżej £250 000 | 25% (main rate) |
Przykład: spółka z zyskiem £100 000 zapłaci ok. £22 750 podatku, czyli efektywnie ok. 22,75% – a nie pełne 25%.
Uwaga: progi £50 000 i £250 000 są dzielone między spółki powiązane (np. gdy ta sama osoba kontroluje kilka spółek) i proporcjonalnie zmniejszane przy roku obrotowym krótszym niż 12 miesięcy. To ważne dla inwestorów, którzy mają kilka spółek na nieruchomości.
Od czego liczony jest podatek?
Od zysku, czyli przychodu pomniejszonego o koszty prowadzenia działalności, takie jak:
- wynagrodzenie dyrektora i pracowników (z PAYE),
- księgowość, ubezpieczenia, oprogramowanie,
- paliwo i koszty pojazdu używanego w firmie (zgodnie z zasadami HMRC),
- sprzęt i wyposażenie – często w całości od razu dzięki uldze Annual Investment Allowance,
- w spółkach z nieruchomościami: odsetki od kredytu, naprawy, zarządzanie, ubezpieczenie budynku.
Dywidendy wypłacane wspólnikom nie są kosztem – wypłaca się je z zysku po opodatkowaniu. Dlatego tak ważny jest dobrze zaplanowany podział między wynagrodzeniem a dywidendą dyrektora.
Terminy – dwa różne!
To najczęstszy błąd: płatność i deklaracja mają różne terminy.
- Zapłata podatku: 9 miesięcy i 1 dzień po końcu roku obrotowego spółki.
- Deklaracja CT600: 12 miesięcy po końcu roku obrotowego.
Najpierw płacisz, potem składasz deklarację. Spóźniona zapłata oznacza odsetki, a spóźniona deklaracja – kary, które rosną z czasem.
Rok obrotowy spółki nie musi pokrywać się z kalendarzem – zwykle kończy się w ostatnim dniu miesiąca, w którym spółka została założona.
Pierwszy rok spółki
Pierwszy okres rozliczeniowy może być dłuższy niż 12 miesięcy (na potrzeby Companies House). Dla Corporation Tax dzieli się go wtedy na dwa okresy i składa dwie deklaracje CT600. Przy nowych spółkach pilnujemy tego od początku.
Najczęściej zadawane pytania
Czy spółka bez zysku też składa deklarację?
Tak. Jeśli HMRC wysłało wezwanie do złożenia deklaracji (Notice to deliver), CT600 trzeba złożyć także przy stracie lub zerowym zysku.
Czy mogę zapłacić Corporation Tax z prywatnego konta?
Podatek płaci spółka, więc powinien wyjść z konta firmowego. Płatność z prywatnego konta komplikuje księgowość.
Czy duża spółka płaci w ratach?
Tak, spółki z bardzo wysokim zyskiem (powyżej £1,5 mln) płacą Corporation Tax w ratach w trakcie roku. Przy małych spółkach obowiązuje jeden termin.
Jak obniżyć Corporation Tax legalnie?
Przede wszystkim przez prawidłowe ujęcie wszystkich kosztów, wykorzystanie ulg (np. Annual Investment Allowance) i dobrze zaplanowane wynagrodzenie dyrektora. Na konsultacji sprawdzimy, co da się zrobić w Twojej spółce.
Rozliczymy Corporation Tax Twojej spółki
Sprawozdanie roczne i deklaracja CT600 są w każdym naszym pakiecie dla spółek LTD. Pilnujemy obu terminów i przypominamy o płatności.