Próby oszczędzania na księgowym nieraz mogą okazać się największym błędem przedsiębiorcy. Owszem, są tacy, którzy samodzielnie prowadzą księgę przychodów i rozchodów, jednak to wymaga czasu, wiedzy i doświadczenia. Jeśli tego zabraknie, łatwo o popełnienie błędu, który zostanie nam wytknięty przez urzędnika. W tym wpisie poruszę najczęstsze błędy księgowe popełnianie przez przedsiębiorców.
Pierwszy błąd to uwzględnianie faktury zaliczkowej w księdze przychodów i rozchodów. Zaliczka nie jest dochodem, a w sytuacji gdy my płacimy komuś zaliczkę, nie jest kosztem uzyskania przychodu. Podatek trzeba zapłacić taki, jakby ta zaliczka nie została w ogóle zapłacona. Prawdziwy koszt pojawia się wtedy, gdy mamy już całą fakturę. Rzecz dotyczy podatku dochodowego, w przypadku VAT-u trzeba zapłacić lub odliczyć podatek od faktury zaliczkowej.
Druga sprawa to wydatki, które nie są kosztem uzyskania przychodu. Są wydatki, gdzie można się zastanawiać na ich zasadnością. Są jednak takie, które są definitywnie prywatnymi wydatkami i nie należy ich wykazywać jako koszt uzyskania przychodu. Takimi pozycjami są często karta na siłownię czy wydatki żywnościowe. Te pozycje nie mogą być kosztem uzyskania przychodu.
Kolejna rzecz to składki. Każda składka zusowska powinna być traktowana oddzielnie. Przykładowo składka zdrowotna nie jest kosztem uzyskania przychodu, ponieważ jest odliczana od podatku, a nie od dochodu. Kosztem uzyskania przychodu jest już składka społeczna, jednak trzeba pamiętać, że dotyczy ona miesiąca, w którym została zapłacona a nie miesiąca którego dotyczy. Mylenie tego jest częstym błędem w księgach przychodów i rozchodów. Składkę społeczną można też rozliczyć w rozliczeniu rocznym, wtedy obniży nam dochód. Z kolei składka na Fundusz Pracy jest kosztem uzyskania przychodu, jednak nie można jej rozliczyć w rozliczeniu rocznym.
Kolejna kwestia to faktury. Nie jest istotne kiedy została wystawiona faktura ale w jakim miesiącu została wykonana usługa. Jeśli faktura jest z lutego, ale usługa została wykonana w styczniu, to powinna ona zostać zaksięgowana w styczniu. Do tego dochodzą faktury w walucie obcej. Wtedy należy dokonać przeliczenia według średniego kursu z dnia poprzedzającego wystawienie faktury. Trzeba też pamiętać o doliczeniu do faktury różnicy kursowej, która może pomniejszyć lub powiększyć fakturę.
Sporo błędów pojawia się przy podatku VAT. Jeżeli kupiliście maszynę, która będzie służyć do sprzedaży i odliczycie ją sobie na 5 lat, a po jakimś czasie maszyna przestanie być wykorzystywana, należy dokonać korekty VAT-u i zwrócić kwotę, którą wcześniej odliczyliście. Podobnie jest przy nieruchomościach. Tam okres odliczenia trwa 10 lat. Jeżeli odliczycie podatek VAT za 10 lat i po 7 latach przestaniecie prowadzić działalność w danej nieruchomości, również należy dokonać korekty VAT-u.
Ostatnią kwestią jest rozróżnienie między remontem i modernizacją w przypadku nieruchomości. W skrócie remont to odświeżenie nieruchomości, aby wyglądała jak najlepiej. Wtedy wydatki wrzucamy w koszty, a VAT rozliczamy od razu. Modernizacja to z kolei zmiana charakteru danej nieruchomości, po której będzie ona wyglądać inaczej niż przed. Jeżeli wydatki na modernizację przekraczają 10 tysięcy złotych, nie można wrzucić tego w koszty, tylko trzeba je zsumować i rozpocząć amortyzację.
Mam nadzieje, że ten wpis pomógł choć trochę rozjaśnić niektóre kwestie księgowo – podatkowe. Jeśli potrzebujesz dodatkowego wsparcia, zapraszam cię do kontaktu.
